一般纳税人做账，报税，具体操作流程

    一般纳税人大致的会计流程与分录 。

    

一、每月会计作账流程： 

    

    1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

    

    2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

    

    3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 。

    

    4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 

    

    5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 

    

    6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

    

二、一般企业做账的主要会计分录：

    

     1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款/ 应付账款 

    

    2、材料领用借：生产成本 贷：原材料

    

     3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税 

    

    4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用 贷：现金 / 银行存款/ 应付账款

    

     5、计提折旧借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用（销售部门使用） 贷：累计折旧 

    

    6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷：制造费用 

    

    7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本 

    

    8、销售收入借：库存现金 / 银行存款/ 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额） 

    

    9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 

    

    10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本 贷：库存商品借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 

    

    11、月末，结转本月收入借：主营业务收入 贷：本年利润 

    

    12、月末，结转本月费用借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用

    

    13、季末，计提预交所得税借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用

    

    14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税